Juridische achtergronden en strafrechtelijke risico’s: Duitsland is een van de weinige Europese landen waar koffie wordt belast. De Koffiebelastingwet (KaffeeStG) regelt de heffing van een verbruiksbelasting op koffie en koffiehoudende producten. Deze belasting bedraagt momenteel €2,19 per kilogram geroosterde koffie en €4,78 per kilogram oploskoffie. Voor koffiehoudende waren, zoals snoep of andere producten met een koffiegehalte tussen 10 en 900 gram per kilogram, gelden gestaffelde tarieven. De belasting wordt geheven bij het in omloop brengen van koffie in het Duitse belastinggebied, bij invoer uit derde landen of bij aankoop uit andere EU-lidstaten voor commerciële doeleinden.
Wanneer ontstaat de belastingplicht?
De Koffiebelasting ontstaat onder meer bij:
- Het verwijderen van koffie uit een belastingmagazijn zonder dat een vrijstelling volgt;
- Het illegaal produceren van koffie zonder vergunning;
- De invoer van koffie uit derde landen;
- De aankoop van koffie uit andere EU-lidstaten voor commerciële doeleinden.
Voor particulieren geldt een uitzondering: koffie die voor eigen gebruik wordt ingevoerd of vervoerd, is onder bepaalde voorwaarden belastingvrij. Ook het zelf roosteren van koffie voor eigen consumptie is vrijgesteld.
Strafbaarheid bij belastingontduiking
Het niet of onjuist betalen van koffiebelasting kan worden gekwalificeerd als belastingontduiking volgens § 370 van de Duitse belastingwet (Abgabenordnung, AO). Dit is een ernstig strafbaar feit, dat kan leiden tot boetes of zelfs gevangenisstraffen. De Duitse douane en het Openbaar Ministerie onderzoeken dergelijke zaken actief, vooral bij grotere hoeveelheden of bij vermoedens van commerciële activiteiten.
Belangrijke rechtspraak: OLG Keulen en BGH
In een door mij behandelde zaak (OLG Köln, III-1 RVs 42/22) benadrukte het Gerechtshof van Keulen dat vonnissen in strafzaken over koffiebelastingontduiking aan strenge eisen moeten voldoen. Het is niet voldoende om alleen de totale hoogte van de ontdoken belasting te vermelden. Het vonnis moet ook duidelijk maken welke soorten koffie in welke hoeveelheden betrokken zijn, omdat de belastingtarieven verschillen per koffiesoort. Een tabellarische opsomming zonder gedetailleerde onderbouwing is onvoldoende. Daarnaast mag een bekentenis van de verdachte niet zonder meer worden aangenomen als bewijs; de rechter moet de juistheid van de bekentenis kritisch beoordelen en de berekening van de belastingschuld zelfstandig controleren.
De Duitse Hoge Raad (Bundesgerichtshof, BGH) heeft in een recent arrest (1 StR 170/24, 17 oktober 2024) nogmaals benadrukt dat in strafzaken over belastingontduiking alle fiscale feiten nauwkeurig moeten worden vastgesteld. Het BGH oordeelde dat een vonnis ontoereikend is als de berekening van de ontdoken belasting ontbreekt of als de belastinggrondslagen niet duidelijk zijn weergegeven. In deze zaak werd de veroordeling voor belastingontduiking in acht gevallen vernietigd, omdat het lagere gerecht onvoldoende had onderbouwd hoe de belastingschuld was berekend. Ook de beoordeling van de concurrentie tussen verschillende belastingdelicten moet helder zijn gemotiveerd.
Conclusie: De Duitse koffiebelastingwet en de bijbehorende strafrechtelijke handhaving stellen hoge eisen aan zowel belastingplichtigen als aan de rechtspraak. Wie te maken krijgt met een onderzoek of vervolging weet: een ervaren verdediger kan het verschil maken. Met mijn kennis van het belastingstrafrecht en de recente rechtspraak bied ik doeltreffende verdediging, ook in grensoverschrijdende zaken.
Mijn rol als duitse strafverdediger
Als gespecialiseerd strafverdediger met ervaring in het belastingstrafrecht en IT-recht verdedig ik cliënten in complexe zaken over koffiebelastingontduiking. Ik wijs gerechten regelmatig op de specifieke eisen die gelden voor de onderbouwing van vonnissen in dergelijke zaken. Mijn aanpak is erop gericht om procedurele fouten aan te kaarten en ervoor te zorgen dat de rechten van verdachten worden gewaarborgd. In de hierboven genoemde zaak bij het OLG Keulen heb ik met succes aangedrongen op een nauwkeurigere beoordeling van de belastinggrondslagen, wat uiteindelijk leidde tot een herziening van het vonnis.
Bereikbaarheid: via e-mail, terugbellen, Threema of Whatsapp. Informatie over onze kosten.
Ons advocatenkantoor is gespecialiseerd in strafrechtelijke verdediging, cybercriminaliteit, economisch strafrecht en fiscaal strafrecht en IT-recht en manager aansprakelijkheid. Wij nemen alleen strafrechtelijke verdedigingen van consumenten aan. Wij zijn gevestigd in de regio Aken en zijn actief in heel Duitsland.
- Koffiebelasting in Duitsland - september 30, 2025
- Drone-afweer en hybride oorlogsvoering: de juridische situatie in Duitsland - september 26, 2025
- ‘haveninsider-zaken’ in duitse drugsdelicten - september 26, 2025
